Le cumul emploi-retraite change en profondeur à partir du 1er janvier 2027.
La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 prévoit de nouvelles règles pour les assurés dont la première pension de retraite de base prend effet à compter du 1er janvier 2027. Le dispositif actuel de cumul intégral ou plafonné sera remplacé par un système principalement fondé sur l’âge de l’assuré et sur ses revenus d’activité.
Cette évolution concerne particulièrement les dirigeants, travailleurs indépendants et professions libérales qui souhaitent prendre leur retraite tout en poursuivant ou en reprenant une activité professionnelle.
Ce qui change concrètement à partir de 2027
À compter de 2027, les règles seront différentes selon l’âge auquel vous liquidez votre retraite.
- Avant l’âge légal de départ à la retraite
Si vous exercez une activité professionnelle avant d’avoir atteint votre âge légal de départ, votre pension sera réduite à due concurrence de vos revenus professionnels et de remplacement.
- Entre l’âge légal et l’âge du taux plein automatique
Vous pourrez cumuler votre retraite et vos revenus d’activité, mais dans une certaine limite.La loi prévoit un seuil qui doit être fixé par décret. À ce jour, l’Assurance retraite indique que ce seuil pourrait être fixé à 7 000 € par an. Si ce seuil est dépassé, la pension serait réduite à hauteur de 50 % du dépassement.
Par exemple, si le seuil était fixé à 7 000 € et que vos revenus d’activité atteignaient 10 000 € par an, le dépassement serait de 3 000 €. La réduction de pension serait alors de 1 500 €.
Autre conséquence importante : dans cette situation, l’activité exercée après la liquidation de la retraite ne permettrait pas de créer de nouveaux droits à retraite.
- À partir de l’âge du taux plein automatique
À partir de l’âge permettant d’obtenir le taux plein automatique, soit généralement 67 ans, le cumul entre retraite et revenus d’activité redeviendrait intégral.Le principe de création de nouveaux droits à retraite serait également maintenu dans les conditions prévues par la réglementation.
Une réforme qui change la stratégie de fin de carrière
Cette réforme est particulièrement importante pour les dirigeants, indépendants et professions libérales qui souhaitent continuer à travailler après avoir liquidé leur retraite.
Aujourd’hui, lorsque les conditions du cumul emploi-retraite intégral sont réunies, il est possible de cumuler intégralement sa pension et ses revenus d’activité. L’Assurance retraite précise notamment que le cumul intégral est possible lorsque l’assuré a atteint l’âge légal et dispose de la durée d’assurance nécessaire pour le taux plein, ou lorsqu’il a atteint l’âge du taux plein automatique.
À compter de 2027, l’intérêt de liquider sa retraite tout en poursuivant une activité devra donc être réévalué en fonction de l’âge, du niveau de revenus professionnels et du montant de la pension.
Pour un dirigeant ou un professionnel libéral qui envisage de poursuivre son activité, la date de liquidation de la retraite peut ainsi devenir un véritable choix stratégique.
Les règles actuelles restent applicables aux départs avant 2027
Il existe toutefois un point essentiel à retenir :
si votre première pension de retraite de base prend effet avant le 1er janvier 2027, les nouvelles règles issues de la réforme de 2026 ne vous sont pas applicables.
Vous restez alors soumis aux règles actuelles du cumul emploi-retraite.
Aujourd’hui, deux situations principales existent :
- le cumul emploi-retraite intégral, qui permet de cumuler sans limitation la pension et les revenus professionnels lorsque les conditions requises sont remplies ;
- le cumul emploi-retraite plafonné, lorsque ces conditions ne sont pas réunies.
Dans le régime général, en cas de cumul plafonné, le total des retraites et du nouveau revenu d’activité ne doit notamment pas dépasser la moyenne mensuelle des revenus d’activité des trois derniers mois civils, ou 1,6 fois le SMIC lorsque ce montant est plus favorable.
Pour les travailleurs indépendants, des règles spécifiques peuvent également s’appliquer selon leur régime de retraite.
2026 : faut-il envisager de liquider sa retraite avant le 1er janvier 2027 ?
C’est probablement la question la plus importante à vous poser si vous envisagez de poursuivre votre activité après votre départ en retraite.
Mais attention : cela ne signifie pas que partir avant le 1er janvier 2027 est systématiquement plus avantageux.
Tout dépend de votre situation personnelle :
- votre date de naissance ;
- votre âge légal ;
- votre durée d’assurance ;
- le nombre de trimestres déjà acquis ;
- votre montant de retraite estimé ;
- vos revenus professionnels futurs ;
- votre statut de salarié, dirigeant, indépendant ou profession libérale ;
- les régimes auxquels vous êtes affilié ;
- et surtout, votre projet professionnel après la liquidation de votre retraite.
Dans certains cas, liquider sa retraite avant le 1er janvier 2027 peut permettre de bénéficier plus longtemps des règles actuelles du cumul emploi-retraite. Dans d’autres, attendre peut rester financièrement plus intéressant.
La bonne décision ne peut donc pas être prise à partir d’une simple règle générale : elle doit être chiffrée et comparée au regard de votre situation personnelle.
Vous envisagez de continuer à travailler après votre retraite ? Vérifiez votre situation avant fin 2026
Si vous êtes dirigeant, indépendant ou professionnel libéral et que vous envisagez de prendre votre retraite tout en poursuivant votre activité, il est important de vérifier dès maintenant si vous pouvez liquider vos droits avant le 1er janvier 2027 et surtout si cette option est réellement intéressante pour vous.
La question n’est pas simplement : « Puis-je partir en retraite en 2026 ? »
Chez AB Retraite, nous pouvons vous aider à faire ce choix
Vous pensez pouvoir partir avant le 1er janvier 2027 ? Ne laissez pas passer l’échéance sans vérifier votre éligibilité et l’intérêt financier de ce départ.
Chez AB Retraite, nous analysons votre carrière, vos droits dans vos différents régimes et vos perspectives de poursuite d’activité afin de comparer les différents scénarios de départ.
Notre objectif : vous permettre de savoir, chiffres à l’appui, s’il est pertinent pour vous de liquider votre retraite avant le 1er janvier 2027 ou s’il est préférable de poursuivre votre activité avant de faire valoir vos droits.
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Ce qu’il faut retenir
Le 1er janvier 2027 constitue une date importante pour le cumul emploi-retraite.
Si vous envisagez de prendre votre retraite tout en poursuivant votre activité, notamment en tant que dirigeant, indépendant ou professionnel libéral, ne vous contentez pas d’appliquer une règle générale.
La date de liquidation de votre retraite peut avoir un impact important sur vos revenus futurs.
➡️ Avant de décider, faites vérifier votre éligibilité à un départ avant le 1er janvier 2027 et comparez les conséquences financières des différents scénarios.
FAQ – Cumul emploi-retraite 2027
Quand les nouvelles règles du cumul emploi-retraite entrent-elles en vigueur ?
Les nouvelles règles s’appliquent aux assurés dont la première pension de vieillesse de base prend effet à compter du 1er janvier 2027. Les personnes dont la première pension de base a pris effet avant cette date restent, sous réserve des exceptions prévues par la loi, soumises aux règles antérieures.
Le plafond de 7 000 € est-il définitivement fixé ?
Non, pas à ce jour. La loi prévoit un seuil qui doit être fixé par décret. L’Assurance retraite indique actuellement que ce seuil pourrait être fixé à 7 000 € par an.
Que se passe-t-il si mes revenus dépassent le seuil ?
Dans le dispositif prévu par la loi, lorsque les revenus dépassent le seuil applicable entre l’âge légal et l’âge du taux plein automatique, la pension est réduite de 50 % du montant du dépassement.
Pourrai-je encore acquérir de nouveaux droits à retraite après mon départ ?
Les nouvelles règles limitent fortement la constitution de nouveaux droits selon la situation de l’assuré. Il est donc essentiel de vérifier les conditions applicables à votre date de départ et à votre situation personnelle.
Ai-je intérêt à liquider ma retraite avant le 1er janvier 2027 ?
Il n’existe pas de réponse identique pour tout le monde.
Votre intérêt dépend notamment de votre âge, de votre durée d’assurance, du montant de votre retraite et du niveau de revenus professionnels que vous envisagez après votre départ.
Une étude personnalisée permet de comparer concrètement un départ avant le 1er janvier 2027 avec un départ ultérieur.
